Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp là công cụ chiến lược giúp tối ưu hóa tài chính, gia tăng lợi nhuận. Với các chính sách mới từ Luật Thuế TNDN 2025 và GTGT 2024, doanh nghiệp có thể tận dụng nhiều lợi ích hấp dẫn. Smarttax hỗ trợ bạn nắm bắt cơ hội từ các ưu đãi thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật. Hãy cùng khám phá các chính sách ưu đãi thuế và cách áp dụng hiệu quả!
1. Căn cứ pháp lý cốt lõi về ưu đãi thuế và chính sách hỗ trợ
| Văn bản pháp luật về Thuế | |
| Nghị quyết số 68-NQ/TW/2025 | Ngày 14/06/2025 của Ban Chấp hành Trung ương Đảng về tiếp tục phát triển kinh tế tư nhân thành một động lực quan trọng của nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. |
| Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15 | Ngày 14/06/2025. |
| Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH15 | Ngày 14/06/2025. |
| Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13 | Ngày 06/04/2016: Quy định chi tiết các trường hợp miễn thuế, giảm thuế xuất nhập khẩu. |
| Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) số 04/2007/QH12 | (sửa đổi, bổ sung 2012, 2014): Mặc dù ưu đãi chủ yếu dành cho doanh nghiệp, luật này cũng có các quy định liên quan đến TNCN của chủ doanh nghiệp. |
| Các Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 và Luật Thuế GTGT 2024 | (sửa đổi, bổ sung 2012, 2014): Mặc dù ưu đãi chủ yếu dành cho doanh nghiệp, luật này cũng có các quy định liên quan đến TNCN của chủ doanh nghiệp. |
| Các Nghị quyết của Quốc hội và Chính phủ | Về miễn, giảm thuế đột xuất. |
2. Các loại hình ưu đãi thuế và chính sách khuyến khích phổ biến
2.1. Ưu đãi theo ngành nghề, lĩnh vực khuyến khích đầu tư
| Ưu đãi Thuế TNDN Ưu đãi Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) | |
| Ưu đãi theo ngành nghề, lĩnh vực khuyến khích đầu tư: | Chính phủ thường sử dụng ưu đãi thuế để định hướng đầu tư vào các ngành, lĩnh vực mà quốc gia ưu tiên phát triển hoặc cần hỗ trợ, đặc biệt là các ngành có ngành nghề cao, nông nghiệp, giáo dục y tế, bảo vệ môi trường, năng lượng tái tạo, công nghiệp hỗ trợ. |
| Thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm | Áp dụng đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong các lĩnh vực (Điều 15 Luật TNDN 2025): Sản xuất sản phẩm phần mềm (công nghệ thông tin).Sản xuất sản phẩm công nghệ cao.Nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.Sản xuất năng lượng tái tạo (điện mặt trời, điện gió).Bảo vệ môi trường.Đầu tư kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp, khu chế xuất, khu kinh tế.Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ (có danh mục cụ thể do Chính phủ quy định).Các dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực giáo dục, đào tạo, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường và các hoạt động xã hội hóa. |
| Thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm | Áp dụng cho một số ngành sản xuất cụ thể như sản xuất thép, máy móc nông nghiệp, sản phẩm dệt may, da giày… (chi tiết sẽ có trong Nghị định hướng dẫn Luật TNDN 2025). |
| Miễn thuế, giảm thuế có thời hạn | Áp dụng cho các dự án thuộc đối tượng ưu đãi thuế suất 10% hoặc 17%: Miễn thuế: Doanh nghiệp không phải nộp thuế trong một số năm nhất định. Các dự án ưu đãi thuế suất 10% thường được miễn 4 năm.Giảm thuế: Doanh nghiệp được giảm một phần (thường là 50%) số thuế phải nộp trong các năm tiếp theo. Các dự án ưu đãi thuế suất 10% thường được giảm 9 năm tiếp theo.Cách tính thời gian: Thời gian miễn, giảm thuế thường được tính từ năm đầu tiên dự án đầu tư có thu nhập chịu thuế. Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, thì thời gian miễn, giảm được tính từ năm thứ 4. |
| Ưu đãi đặc biệt cho hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D), chuyển đổi số (Điều 16 Luật TNDN 2025) | Luật TNDN 2025 nhấn mạnh ưu đãi cho các hoạt động này, bao gồm: Cho phép miễn thuế tối đa 3 năm cho thu nhập từ hoạt động R&D hoặc chuyển đổi số của doanh nghiệp.Các khoản chi phí liên quan đến R&D hoặc chuyển đổi số có thể được khấu trừ cao hơn chi phí thực tế phát sinh (ví dụ: nhân 1.5 lần), giúp giảm thuế thu nhập chịu thuế. |
| Ưu đãi đặc biệt cho hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D), chuyển đổi số (Điều 16 Luật TNDN 2025) | Luật TNDN 2025 bổ sung ưu đãi miễn thuế lần đầu cho thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon, và cho nhập từ lãi trái phiếu xanh, nhằm khuyến khích phát triển thị trường trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành. Đây là chính sách mới nhằm khuyến khích doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động giảm phát thải và đầu tư bền vững. |
Văn bản pháp luật tham khảo: Luật thuế TNDN 2025
| Ưu đãi Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) Ưu đãi Thuế GTGT (Luật 48/2024/QH15, hiệu lực từ 01/07/2025) | |
| Đối tượng không chịu thuế GTGT (Điều 5 Luật GTGT 2024) | Luật mới đã sắp xếp lại và có thể bổ sung, làm rõ hơn một số đối tượng không chịu thuế. Các đối tượng chính vẫn bao gồm: Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi, đánh bắt chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường do tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.Dịch vụ y tế, giáo dục, dạy nghề, dạy học.Dịch vụ bưu chính, viễn thông công ích và Internet phổ cập theo chương trình của Chính phủ.Dịch vụ tài chính, ngân hàng, bảo hiểm kinh doanh chứng khoán.Chuyển giao công nghệ, chuyển quyền sở hữu trí tuệ.Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác. |
| Thuế suất 0% (Điều 9 Luật GTGT 2024) | Áp dụng cho: Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, bao gồm cả hàng hóa xuất khẩu qua cửa khẩu, biên giới đất liền, hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh; dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, khu phi thuế quan.Dịch vụ vận tải quốc tế. Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài. |
| Thuế suất 5% (Điều 10 Luật GTGT 2024) | Áp dụng cho: Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản đã qua các khâu tự nhiên và được chế biến thành sản phẩm khác. Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt.Thiết bị, dụng cụ y tế; bông, băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh.Giáo dục, đào tạo, văn hóa, nghệ thuật, thể dục, thể thao.Dịch vụ khoa học và công nghệ.Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội. |
2.2. Ưu đãi theo ngành nghề, lĩnh vực khuyến khích đầu tư
| Các ưu đãi hấp dẫn khác | |
| Thuế Suất Ưu Đãi 10% Trong suốt 15 năm Áp dụng cho các dự án đầu tư mới tại các địa bàn và khu và được khuyến khích đặc biệt | Lộ Trình Miễn, Giảm Thuế Đối với các dự án đủ điều kiện, lộ trình miễn và giảm 50% thuế TNDN được áp dụng liên tục trong 13 năm đầu tiên. 1. Miễn Thuế 100% trong 4 năm đầu → Doanh nghiệp được miễn hoàn toàn thuế TNDN phải nộp. 2. Giảm 50% Thuế trong 9 năm tiếp theo → Số thuế phải nộp được giảm một nửa so với mức thuế suất ưu đãi. |
| Các ưu đãi hấp dẫn khác | |
| Thuế Nhập Khẩu | Tiền Thuê Đất & Mặt Nước |
| Miễn Thuế Nhập Khẩu Áp dụng đối với nguyên liệu, vật tư, và linh kiện phục vụ sản xuất cho các dự án đầu tư tại khu kinh tế, khu công nghệ cao. | Miễn Giảm Lên Đến 15+ Năm Các dự án tại địa bàn ưu đãi có thể được miễn tiền thuê trong 11–15 năm, hoặc toàn bộ thời gian thuê tùy quy mô và địa điểm. |
| Khu Vực & Đối Tượng Áp Dụng Chính | ||
| Các ưu đãi này tập trung vào việc thúc đẩy đầu tư tại các khu vực cần phát triển kinh tế và các ngành công nghệ cao. | ||
| Địa Bàn Đặc Biệt Khó Khăn Bao gồm các huyện nghèo, vùng núi cao, biên giới và hải đảo. | Khu Kinh Tế Các khu kinh tế đã được Chính phủ thành lập với quy chế hoạt động riêng. | Khu Công Nghệ CaoCác khu công nghệ cao được thành lập nhằm thu hút các dự án công nghệ tiên tiến. |
2.3 Ưu đãi đặc biệt cho Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
| Khu Vực & Đối Tượng Áp Dụng Chính | |
| Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 đã chính thức đưa ra các mức thuế suất ưu đãi dựa trên doanh thu, đặc biệt có lợi cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Đây là một điểm mới quan trọng nhằm hỗ trợ nhóm doanh nghiệp chiếm đa số tại Việt Nam. | |
| Thuế suất 15% | Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm (của kỳ tính thuế trước liền kề) không vượt quá 3 tỷ đồng. |
| Thuế suất 17% | Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm (của kỳ tính thuế trước liền kề) không vượt quá 3 tỷ đồng. |
| Thuế suất phổ thông 20% | Áp dụng cho phần lớn các doanh nghiệp khác. |
3. Chính sách khuyến khích và hỗ trợ doanh nghiệp theo Nghị quyết 68-NQ/TW/2025
Nghị quyết 68-NQ/TW/2025 của Ban Chấp hành Trung ương Đảng là một văn bản có tầm quan trọng đặc biệt, định hướng tổng thể các chính sách nhằm phát triển kinh tế tư nhân. Nghị quyết không chỉ dừng lại ở các ưu đãi thuế mà còn bao gồm nhiều giải pháp đồng bộ để tạo môi trường kinh doanh thuận lợi, nâng cao năng lực cạnh tranh cho khu vực kinh tế này. Các chủ doanh nghiệp cần nắm rõ những định hướng lớn này để chủ động thích nghi và tận dụng cơ hội:
| 6 Trụ Cột Chính Sách Trọng Tâm | ||
| Hoàn Thiện Thể Chế & Pháp Luật: Rà soát, cải cách hệ thống pháp luật (thuế, đầu tư, đất đai) để đảm bảo tính đồng bộ, minh bạch. Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp. | Thúc Đẩy Cạnh Tranh & Hội Nhập: Khuyến khích tham gia chuỗi giá trị toàn cầu, kết nối với các thành phần kinh tế khác. Loại bỏ rào cản, đảm bảo môi trường cạnh tranh công bằng, bình đẳng. | Phát Triển Nguồn Nhân Lực: Chú trọng đào tạo, bồi dưỡng và thu hút nhân tài cho khu vực kinh tế tư nhân thông qua các chính sách đào tạo nghề, ưu đãi cho nhân sự chất lượng cao. |
| Nâng Cao Năng Lực Quản Trị: Khuyến khích hiện đại hóa mô hình quản lý theo chuẩn mực quốc tế. Tạo điều kiện để doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, phát triển sản phẩm và dịch vụ mới. | Vai Trò Hiệp Hội Doanh Nghiệp: Nhấn mạnh vai trò của các hiệp hội trong việc đại diện, bảo vệ quyền lợi hợp pháp và hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững. | Tận Dụng Cơ Hội: Chủ động nắm bắt tinh thần Nghị quyết để xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp, tận dụng tối đa các thay đổi tích cực từ chính sách vĩ mô. |
| Tăng Cường Hỗ Trợ Tiếp Cận Nguồn Lực | ||
| Đất Đai & Mặt Bằng | Vốn & Tín Dụng | Khoa Học & Công Nghệ |
| Hoàn thiện cơ chế, chính sách để doanh nghiệp tiếp cận đất đai một cách nhanh chóng, minh bạch, bền vững và ổn định. | Đa dạng hóa các hình thức huy động vốn, tạo điều kiện thuận lợi để tiếp cận các nguồn vốn từ quỹ chính thức, cả trong và ngoài nước. | Khuyến khích đổi mới, ứng dụng công nghệ số, hỗ trợ chuyển giao công nghệ và cung cấp thông tin thị trường. |
4. Quy trình đang ký ưu đãi thuế và một số lưu ý
Để thực sự hưởng được các ưu đãi thuế và tận dụng các chính sách hỗ trợ, doanh nghiệp không chỉ cần đủ điều kiện mà còn phải biết cách đăng ký và tuân thủ các quy định liên quan.
| Quy trình đăng ký Ưu đãi Thuế | |
| 1. Quy trình đăng ký Ưu đãi Thuế | Đây là bước quan trọng nhất. Chủ doanh nghiệp cần giao cho bộ phận kế toán hoặc thuê chuyên gia tư vấn thuế để nghiên cứu kỹ các văn bản pháp luật hiện hành (đặc biệt là , Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và các Nghị định hướng dẫn sắp ban hành) để xác định doanh nghiệp mình có đủ điều kiện hưởng ưu đãi nào không (theo ngành nghề, địa bàn, loại hình doanh nghiệp, dự án đầu tư…). |
| 2. Chuẩn bị hồ sơ chứng minh | Thu thập và lưu trữ đầy đủ các tài liệu chứng minh doanh nghiệp đủ điều kiện hưởng ưu đãi, bao gồm:Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc kinh doanh.Văn bản xác nhận ngành nghề ưu đãi.Hợp đồng, biên bản nghiệm thu (đối với dự án đầu tư).Chứng từ thanh toán tách bạch cho dự án, ngành nghề ưu đãi.Giấy tờ chứng minh quy mô doanh thu năm trước. |
| 3. Tự xác định và kê khai | Khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN hoặc các tờ khai khác, doanh nghiệp tự tính toán và kê khai số thuế được ưu đãi. |
| 4. Lưu trữ hồ sơ | Doanh nghiệp phải lưu trữ đầy đủ các tài liệu chứng minh điều kiện ưu đãi để khi cơ sở công ty có yêu cầu hoặc phục vụ việc kiểm tra của cơ quan thuế khi cần. |
| LƯU Ý QUAN TRỌNG & KHUYẾN NGHỊ Dành cho Chủ Doanh Nghiệp | ||
| Dành cho Chủ Doanh Nghiệp: Chủ động nghiên cứu các quy định ưu đãi thuế ( Luật TNDN 2025, Luật GTGT 2024, Nghị định & thông tư) để không bỏ lỡ cơ hội. Yêu cầu bộ phận chuyên trách thường xuyên rà soát chính sách mới. | Duy Trì Điều Kiện Ưu Đãi: Đảm bảo duy trì liên tục các điều kiện đã đăng ký (ngành nghề, địa điểm, quy mô). Sai phạm nhỏ dẫn đến mất ưu đãi, phải hoàn thuế, phạt tiền chậm nộp. | Thực Hiện Đúng Thủ Tục: Tuân thủ chính xác các quy định về kê khai, hồ sơ, trình tự và thời điểm kê khai ưu đãi. Sai sót nhỏ có thể dẫn tới bị thu hồi quyền lợi. |
| Hạch Toán Tách Bạch: Nếu có cả hoạt động được ưu đãi và không ưu đãi, cần hạch toán, quản lý doanh thu chi phí riêng biệt để xác định chính xác thu nhập chịu thuế được hưởng ưu đãi. | Xem Xét Điều Khoản Chuyển Tiếp: Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi theo luật cũ cần nghiên cứu kỹ các điều khoản chuyển tiếp để tiếp tục hoặc chuyển sang mức ưu đãi theo luật mới. Tránh lỗ hổng khi quy định chưa rõ ràng. | Tham Vấn Chuyên Gia: Với các quy định mới và khi không chắc chắn, nên tham vấn luật sư hoặc chuyên gia thuế để tránh sai sót gây mất quyền lợi và tối ưu hóa khả năng hưởng ưu đãi. |
Conclusion:
Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp là cơ hội vàng để tối ưu hóa tài chính, nâng cao năng lực cạnh tranh. Với sự hỗ trợ từ Smarttax, bạn có thể dễ dàng nắm bắt các chính sách mới từ Luật TNDN 2025, GTGT 2024, và Nghị quyết 68-NQ/TW/2025. Hãy chủ động nghiên cứu, chuẩn bị hồ sơ, và tuân thủ quy định để tận dụng tối đa lợi ích. Liên hệ Smarttax ngay hôm nay để xây dựng chiến lược thuế hiệu quả, bền vững!
eSmart is proud to be a leading provider of virtual office rental services in Da Nang. We have a team of professional staff and office locations situated in prime areas in Da Nang and other key locations in Ho Chi Minh City.
ESMART – YOUR TRUSTED PARTNER IN BUSINESS
With over 15 years of experience in the field, we not only understand the importance of choosing a prestigious office address for businesses but also know exactly what criteria an office must meet for a company to start operations smoothly. Therefore, eSmart is proud to be a leading provider of startup support solutions in Ho Chi Minh City and Da Nang.
With the mission of accompanying and supporting businesses in overcoming challenges on their entrepreneurial journey, we offer practical solutions through services such as: shared officededicated workstation rentals, coworking spaces, fully serviced office rentals, accounting and tax services , and business registrationsupport services.
Our highly skilled and experienced team has been professionally trained to support businesses throughout their development journey, making eSmart a reliable partner for your company. Choosing a reputable, fully serviced office is the first critical step — and it serves as the foundation for businesses to focus on and sustainably grow their operations.
eSmart – as a provider of comprehensive shared office services – is committed to offering businesses long-term peace of mind, becoming a strong foundation for your success in the near future. Additionally, we offer a full startup support ecosystem, including:
eConnect: A business networking organization founded by eSmart, aiming to create valuable business opportunities for member companies, while serving as a bridge for businesses to share knowledge, grow together, and succeed on their entrepreneurial path.
Smarttax: A Tax Agency providing professional accounting and tax services, helping businesses establish a proficient accounting department at a cost-effective and reasonable rate, especially in the early stages of operation, while creating favorable conditions for sustainable growth.
Smartbrand: A service unit specializing in brand identity design for businesses, offering logo design, office brand identity design, and marketing brand identity design services, among others.
If you have any questions or need further assistance, please do not hesitate to contact us directly for the fastest support:
ESMART – SMART STARTUPS, STRONG SUCCESS
Hotline: 1900 1509
Email: info@esmart.vn
Head Office: Tầng 3, Tòa Nhà An Phú Plaza, 117-119 Lý Chính Thắng, Phường Xuân Hòa, TP.HCM
Branch Office: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.eSmart.vn
