Nghị quyết 98/2023/QH15 quy định chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm cho các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo đáp ứng điều kiện. Vậy doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo là gì và nhà nước hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp như thế nào? Bài viết dưới đây của eSmart sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về định nghĩa, tiêu chí và các chính sách ưu đãi hiện hành dành cho nhóm doanh nghiệp đặc biệt này.
>>> Xem thêm: Hướng dẫn điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai từ ngày 01/6/2025
1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo là gì?
Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo là mô hình doanh nghiệp có khả năng tăng trưởng nhanh nhờ vào việc khai thác tài sản trí tuệ, công nghệ hoặc mô hình kinh doanh mới. Theo khoản 1 Điều 2 Thông tư 01/2018/TT-BKHCN, đây là những doanh nghiệp được thành lập không quá 5 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Bên cạnh đó, khoản 1 Điều 3 Nghị quyết 98/2023/QH15 cũng nhấn mạnh rằng doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo là những doanh nghiệp được hình thành để triển khai các ý tưởng đổi mới sáng tạo, khai thác công nghệ, tài sản trí tuệ và mô hình kinh doanh mới nhằm tạo ra tốc độ phát triển vượt trội.
Trong bối cảnh hiện nay, hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp đang là một trong những ưu tiên của Nhà nước nhằm thúc đẩy đổi mới sáng tạo và phát triển nền kinh tế tri thức. Các chính sách hỗ trợ tài chính, pháp lý, không gian làm việc hay tư vấn chiến lược… đang được triển khai rộng rãi để giúp các startup sáng tạo phát triển bền vững.
2. Trường hợp nào sẽ miễn thuế thu nhập doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo?
Theo Điều 13 Nghị định 11/2024/NĐ-CP, có một số trường hợp doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, cụ thể như sau:
2.1 Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo tại TP. Hồ Chí Minh:
Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức khoa học và công nghệ, trung tâm đổi mới sáng tạo và các tổ chức trung gian hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp có thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo phát sinh trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập này.
Để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ quy định của Hội đồng nhân dân TP. Hồ Chí Minh về lĩnh vực ưu tiên, tiêu chí, điều kiện và nội dung hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
Thời gian miễn thuế là 5 năm kể từ khi doanh nghiệp bắt đầu phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo trong thời gian Nghị quyết 98/2023/QH15 còn hiệu lực. Nếu Nghị quyết hết hiệu lực nhưng thời gian miễn thuế chưa kết thúc, doanh nghiệp vẫn tiếp tục được miễn thuế đến khi hết thời hạn.
2.2 Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo:
Tổ chức có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp hoặc quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh trong thời gian Nghị quyết 98/2023/QH15 còn hiệu lực sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho phần thu nhập này.
Khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm thu nhập từ việc chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ vốn góp, quyền góp vốn (bao gồm cả trường hợp bán doanh nghiệp), trừ các khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác.
Trường hợp bán toàn bộ công ty TNHH một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có kèm bất động sản, doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế theo quy định của hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
2.3 Trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh:
Doanh nghiệp phải xác định và hạch toán riêng phần thu nhập từ hoạt động được miễn thuế theo đúng quy định pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
2.4 Kê khai và nộp thuế đúng quy định:
Để được hưởng ưu đãi miễn thuế, doanh nghiệp cần thực hiện kê khai và nộp thuế đúng quy định pháp luật về quản lý thuế.
3. Quy định về hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo
Theo Điều 12 Thông tư 01/2018/TT-BKHCN, quy định về hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được xác định rõ ràng về phương thức lựa chọn và các nội dung được hỗ trợ như sau:
3.1 Phương thức lựa chọn doanh nghiệp được hỗ trợ:
Việc lựa chọn doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được thực hiện theo Điều 20, Mục 2, Chương IV của Nghị định 39/2018/NĐ-CP. Đây là nghị định hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017. Các tiêu chí lựa chọn đảm bảo tính minh bạch và đúng định hướng hỗ trợ phát triển hệ sinh thái khởi nghiệp tại Việt Nam.
3.2 Nội dung hỗ trợ đối với doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo:
- Hỗ trợ chi phí nhân lực và dịch vụ:
Doanh nghiệp được hỗ trợ một phần kinh phí chi trả tiền công lao động trực tiếp và sử dụng các dịch vụ cần thiết theo quy định tại điểm c, khoản 5, Mục III, Điều 1 Quyết định 844/QĐ-TTg năm 2016. - Hỗ trợ công nghệ và sản phẩm:
Doanh nghiệp có thể được hỗ trợ một phần kinh phí trong việc cung cấp không gian số, sử dụng các dịch vụ hỗ trợ trực tuyến, sản xuất thử nghiệm, làm sản phẩm mẫu và hoàn thiện công nghệ. Nội dung này được quy định tại điểm b, khoản 6, Mục III, Điều 1 Quyết định 844/QĐ-TTg năm 2016. - Hỗ trợ đào tạo quốc tế:
Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được hỗ trợ một phần kinh phí để tham gia các khóa huấn luyện tập trung ngắn hạn tại các tổ chức thúc đẩy kinh doanh uy tín ở nước ngoài, theo khoản 8, Mục III, Điều 1 Quyết định 844/QĐ-TTg năm 2016. - Hỗ trợ kết nối thị trường nước ngoài:
Doanh nghiệp được hỗ trợ trong việc kết nối, giới thiệu đối tác và hoàn thiện thủ tục thông qua các đại diện khoa học và công nghệ, đại diện thương mại Việt Nam ở nước ngoài để tiếp cận thị trường quốc tế. Quy định này nằm trong khoản 9, Mục III, Điều 1 Quyết định 844/QĐ-TTg năm 2016.
4. Conclusion
Có thể thấy, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo đang nhận được nhiều ưu đãi quan trọng từ phía Nhà nước, từ chính sách miễn thuế đến các chương trình hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp về công nghệ, nhân lực và kết nối thị trường. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng hiệu quả các nguồn lực hỗ trợ để phát triển bền vững trong giai đoạn đầu. Nếu bạn cần tư vấn cụ thể hơn về thủ tục, điều kiện và quyền lợi liên quan, eSmart luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trên hành trình khởi nghiệp.
eSmart is proud to be a leading provider of virtual office rental services in Da Nang. We have a team of professional staff and office locations situated in prime areas in Da Nang and other key locations in Ho Chi Minh City.
ESMART – YOUR TRUSTED PARTNER IN BUSINESS
With over 15 years of experience in the field, we not only understand the importance of choosing a prestigious office address for businesses but also know exactly what criteria an office must meet for a company to start operations smoothly. Therefore, eSmart is proud to be a leading provider of startup support solutions in Ho Chi Minh City and Da Nang.
With the mission of accompanying and supporting businesses in overcoming challenges on their entrepreneurial journey, we offer practical solutions through services such as: shared officededicated workstation rentals, coworking spaces, fully serviced office rentals, accounting and tax services , and business registrationsupport services.
Our highly skilled and experienced team has been professionally trained to support businesses throughout their development journey, making eSmart a reliable partner for your company. Choosing a reputable, fully serviced office is the first critical step — and it serves as the foundation for businesses to focus on and sustainably grow their operations.
eSmart – as a provider of comprehensive shared office services – is committed to offering businesses long-term peace of mind, becoming a strong foundation for your success in the near future. Additionally, we offer a full startup support ecosystem, including:
eConnect: A business networking organization founded by eSmart, aiming to create valuable business opportunities for member companies, while serving as a bridge for businesses to share knowledge, grow together, and succeed on their entrepreneurial path.
Smarttax: A Tax Agency providing professional accounting and tax services, helping businesses establish a proficient accounting department at a cost-effective and reasonable rate, especially in the early stages of operation, while creating favorable conditions for sustainable growth.
Smartbrand: A service unit specializing in brand identity design for businesses, offering logo design, office brand identity design, and marketing brand identity design services, among others.
If you have any questions or need further assistance, please do not hesitate to contact us directly for the fastest support:
ESMART – SMART STARTUPS, STRONG SUCCESS
Hotline: 0936.360.888
Email: info@esmart.vn
Head Office: An Phu Plaza, 117 – 119 Ly Chinh Thang Street, Vo Thi Sau Ward, District 3, Ho Chi Minh City.
Branch Office: 8th Floor, Hilton Da Nang, 50 Bach Dang Street, Hai Chau 1 Ward, Hai Chau District, Da Nang City.
Website: www.eSmart.vn
